Hạch toán tài khoản 128 trong kế toán
- dichvuketoanaztax9
- 15 thg 1
- 4 phút đọc
Tài khoản 128 là tài khoản dùng để ghi nhận các đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn, một phần quan trọng trong quản lý tài chính của doanh nghiệp. Các khoản đầu tư này có thể bao gồm các chứng khoán, trái phiếu hoặc các khoản đầu tư dài hạn khác mà doanh nghiệp có kế hoạch nắm giữ cho đến ngày đáo hạn, nhằm mục đích thu lãi hoặc đảm bảo an toàn về vốn. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về tài khoản 128 và cách hạch toán tài khoản 128 trong kế toán.
1. Tài khoản 128 là gì?
Tài khoản 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn được sử dụng để ghi nhận các khoản đầu tư vào các công cụ tài chính mà doanh nghiệp có kế hoạch nắm giữ cho đến khi đáo hạn, bao gồm các khoản đầu tư vào trái phiếu, chứng khoán nợ hoặc các công cụ tài chính tương tự. Những khoản đầu tư này thường có thời gian đáo hạn xác định và doanh nghiệp sẽ nhận được một khoản lãi cố định hoặc thả nổi trong suốt thời gian nắm giữ.
Các khoản đầu tư này không phải là tài sản lưu động và doanh nghiệp không có ý định bán chúng trước khi đến hạn. Mục tiêu của việc sử dụng tài khoản 128 là giúp doanh nghiệp có nguồn thu nhập ổn định từ lãi suất của các công cụ tài chính này mà không phải chịu rủi ro từ việc bán lại các tài sản này.
2. Các khoản đầu tư ghi nhận trong tài khoản 128
Các khoản đầu tư được ghi nhận trong tài khoản 128 có thể bao gồm:
Trái phiếu: Đây là các khoản đầu tư vào các trái phiếu của các doanh nghiệp, tổ chức hoặc chính phủ với mục đích nắm giữ đến ngày đáo hạn.
Chứng khoán nợ: Các chứng khoán nợ là các công cụ tài chính mà doanh nghiệp mua với ý định nắm giữ lâu dài cho đến khi chúng đáo hạn.
Các khoản vay có thời gian đáo hạn xác định: Các khoản vay dài hạn mà doanh nghiệp dự định giữ đến khi đáo hạn cũng có thể được ghi nhận trong tài khoản này.
Các khoản đầu tư này sẽ không được ghi nhận là tài sản lưu động, vì mục đích của doanh nghiệp là giữ chúng cho đến ngày đáo hạn mà không có ý định bán trước.
3. Hạch toán tài khoản 128 trong kế toán
3.1. Nguyên tắc hạch toán tài khoản 128
Hạch toán tài khoản 128 cần tuân thủ một số nguyên tắc cơ bản như sau:
Ghi nhận đầu tư vào tài khoản 128: Khi doanh nghiệp thực hiện đầu tư vào các công cụ tài chính có thời gian đáo hạn xác định, kế toán ghi nhận giá trị đầu tư vào tài khoản 128.
Lãi suất được ghi nhận vào doanh thu: Các khoản lãi nhận được từ các công cụ tài chính nắm giữ đến đáo hạn sẽ được ghi nhận vào doanh thu tài chính trong suốt thời gian nắm giữ.
Không chuyển nhượng hoặc bán trước ngày đáo hạn: Doanh nghiệp không bán hoặc chuyển nhượng các khoản đầu tư này trước khi đến ngày đáo hạn, trừ khi có sự thay đổi lớn trong kế hoạch tài chính của doanh nghiệp.
3.2. Các bút toán hạch toán tài khoản 128
Dưới đây là một số bút toán hạch toán tài khoản 128 trong kế toán:
Khi mua các công cụ tài chính nắm giữ đến đáo hạn:Nợ tài khoản 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạnCó tài khoản 111, 112 – Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
Khi ghi nhận lãi từ các công cụ tài chính:Nợ tài khoản 111, 112 – Tiền mặt, tiền gửi ngân hàngCó tài khoản 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn
Khi chuyển các khoản đầu tư này sang tài khoản khác (nếu có):Nợ tài khoản 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạnCó tài khoản 229 – Các khoản đầu tư tài chính khác (trường hợp có sự thay đổi)
3.3. Xử lý khi đáo hạn các công cụ tài chính
Khi đến ngày đáo hạn của công cụ tài chính nắm giữ, kế toán sẽ thực hiện các bút toán để kết chuyển các khoản đầu tư này:
Khi công cụ tài chính đến ngày đáo hạn:
Nợ tài khoản 229 – Các khoản đầu tư tài chính khác (nếu có)
Có tài khoản 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn
Kế toán cần theo dõi kỹ các khoản đầu tư này để đảm bảo các khoản lãi và gốc được thu hồi đầy đủ khi đến hạn.
4. Lưu ý khi sử dụng tài khoản 128
Khi sử dụng tài khoản 128, kế toán viên cần lưu ý những điểm sau:
Theo dõi lãi suất và ngày đáo hạn: Cần phải theo dõi chặt chẽ lãi suất và ngày đáo hạn của các công cụ tài chính để đảm bảo hạch toán chính xác và tránh sai sót.
Kiểm tra khả năng thanh toán: Trong trường hợp các khoản đầu tư không thể thu hồi đúng hạn, kế toán cần kiểm tra khả năng thanh toán và điều chỉnh lại các khoản đầu tư.
Chuyển nhượng hoặc bán tài sản khi cần thiết: Mặc dù mục tiêu là nắm giữ đến ngày đáo hạn, nhưng trong trường hợp cần thiết, doanh nghiệp cũng có thể bán hoặc chuyển nhượng các công cụ tài chính này, nhưng cần phải có sự điều chỉnh kế toán thích hợp.
5. Kết luận
Tài khoản 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn là một công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp quản lý các khoản đầu tư dài hạn. Hạch toán chính xác tài khoản 128 giúp doanh nghiệp duy trì sự ổn định tài chính, đồng thời thu được lãi từ các khoản đầu tư này mà không phải chịu rủi ro từ việc bán hoặc chuyển nhượng trước hạn.
Dịch Vụ Kế Toán Thuế - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City, Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
Comments